前言
報稅季將至！2025年稅務新制上路，租屋族、房東、售屋族皆需留意。您是否想了解房租如何申報抵稅？房東如何聰明申報租金收入？賣房時裝潢費能否扣抵？別擔心，掌握關鍵要點，您也能輕鬆節稅。
房市氣象台將聚焦 2025 年報稅中，與租屋、房東、房屋交易相關的稅務重點，助您撥開雲霧，不再為報稅傷腦筋。
租屋族報稅實務：房租怎麼抵稅
2025 年報稅季，租屋族也能享有「直接抵稅」的福利了！這項新規定對租屋的朋友們來說絕對是一大福音。過去，房租支出只能作為「列舉扣除額」的項目之一，往往需要達到一定的金額門檻才能派上用場。
但從今年開始，房租正式納入「特別扣除額」的範疇，讓申報程序更簡便，也更容易符合扣除標準，實質減輕租屋族的稅務負擔。
抵稅金額最高可達 18 萬元！
這代表什麼呢？簡單來說，只要您、您的配偶或受扶養的直系親屬在台灣沒有自己的房子，並且確實有在外租屋的事實，每年就能享有最高 18 萬元的租金支出扣除額。這筆金額會直接從您的應稅所得中扣除，實質減少您需要繳納的稅金，非常有感！
不過要注意的是，這項租金扣除額並非所有人都適用。如果您的所得較高，適用稅率超過 20%，或者有股利收入需要額外課稅，基本上就不符合使用資格。這項新制的用意，主要是為了幫助真正有租屋需求的中低收入族群減輕經濟負擔。
常見的錯誤觀念與注意事項
房租抵稅聽起來很棒，但實務上卻有不少人因為資料準備不足或對規定一知半解，導致報稅時無法成功抵稅，甚至被退件。以下列舉幾個常見的錯誤觀念，看看您是否也曾不小心踩雷：
- 錯誤 1：房東不願報稅，不提供資料 許多租客因怕麻煩，未向房東索取身分證字號或統一編號，導致申報房租抵稅時缺乏必要資訊，國稅局將無法認定其租金支出，影響節稅權益，提醒租客務必留意。
- 錯誤 2：租金用現金支付，沒留下紀錄 若以現金支付房租，缺乏收據或轉帳紀錄，報稅時可能難以通過。務必保留匯款證明，或請房東提供簡易收據，以確保有憑證可供查核，維護自身權益。
- 錯誤 3：租屋契約不正式或內容不清楚 若租約是手寫且資訊不完整，恐難作為抵稅憑證。建議使用內政部制式租賃契約，詳載租金、地址、雙方個資，確保權益。一般書局皆有販售。
- 錯誤 4：錯過申報時間或忘了勾選項目 即使符合租金抵稅的資格，也別忘了在報稅時「主動申報」，並勾選與房租扣除相關的欄位，才能確實享有這項權益。
租客報稅建議怎麼做?
房租改列特別扣除額，是租屋族的節稅利多，但務必「主動申報」並備妥相關資料，如正式租賃契約、轉帳紀錄及房東資訊，才能順利列報。別因怕麻煩而錯失節稅機會，善用報稅工具，讓每月支出的房租也能成為減輕稅賦的小幫手。
房東節稅實務:如何減少租賃所得稅賦
許多房東聞「稅」色變，其實善用報稅工具與節稅制度，也能聰明報稅。尤其「公益出租人」制度，不僅能合法節稅，還有機會獲得補助，讓房東不再吃虧。
租金一定要報稅嗎？沒報會怎樣？
出租房屋依法須申報所得稅，切勿逃漏。現今租客可抵稅，將主動提供房東資訊，房東宜主動申報並善用節稅工具，以免受罰並有機會少繳稅。
租金報稅兩種方式：哪一種比較省？
房東在申報租金收入時，可以選擇以下兩種方式：
- 標準成本扣除法：租金總額扣除 43% 作為必要成本，剩下的 57%列為應稅所得。
- 列舉成本扣除法：只要能提出憑證，實際的支出費用（如房貸利息、稅金、裝修等）都能列入成本，可以節省更多稅金。
只要是與出租房屋有關的費用，都有機會合法列舉扣除，包括：
- 房屋稅、地價稅
- 房貸利息（限非自住房）
- 裝修與修繕費（如防水、油漆、衛浴更新）
- 仲介費、廣告費、管理費
- 家具與電器折舊成本
成為公益出租人，再省更多稅！
身為將房屋長期出租給作為自用住宅的房東，政府鼓勵您申請成為「公益出租人」。這不僅能享有稅務上的優惠，更能獲得政府提供的額外補助。
何謂公益出租人？
只要符合以下條件並完成登錄，房東就能申請成為公益出租人：
- 房屋有合法租賃契約
- 房租金額合理
- 租給自住使用者（如家庭、學生、單身上班族等）
- 報稅時依法申報租金所得
加入後有什麼好處？
- 可享更高比例的扣除成本（最高可達 60%）
- 地價稅、房屋稅減免（地方政府視情況補助）
- 租金補貼協助配合租客申請，間接保障收租穩定
這項新制鼓勵房東「合法報稅、誠信經營、保障權益」，不僅能享受稅務優惠、安心出租，政府甚至可能提供家電更換補助，可謂一舉數得，鼓勵房東們積極響應。
房東報稅建議怎麼做？
房東在報稅時，不妨先評估自身情況來選擇適合的節稅方式，若平常沒習慣記帳或保存費用單據，採用「標準成本扣除法」最為簡便，可以租金收入的 43% 為成本，免去繁瑣計算。
有保留房貸利息、裝修費、管理費等支出紀錄，則建議使用「列舉扣除法」，實報實銷，讓應納稅所得再降低。
若打算長期出租房屋，不妨考慮申請成為「公益出租人」。這不僅有機會享有更高的扣除額，還可能獲得房屋稅與地價稅減免等地方政府的補助，是合法節稅、穩定經營的理想選擇。
房地合一稅節稅攻略
未來有賣房打算？想節稅避免獲利落入國庫？一定要了解「房地合一稅2.0」！這項稅制對短期交易課稅較重，但對自住族群相對寬容。無論您是哪一類，提前掌握規則、做好規劃，才能聰明節稅。
再複習一次：房地合一稅2.0怎麼課？
房地合一稅2.0 是針對「房屋＋土地一起出售」的交易所獲利，課徵資本利得稅，稅率與持有年限有關，越短期賣出，稅越重：
表1:房地合一稅稅率表
也就是說，如果你是自住並且設籍超過6年，賣屋可以適用最優惠稅率，還有400萬元免稅額。
繼承與贈與的房產，也適用房地合一稅？
許多人誤以為繼承或贈與取得的房產，未來出售即可免稅，這是錯誤觀念！
- 繼承房產： 出售時仍須繳納房地合一稅，持有期間將從被繼承人最初取得房產之日開始計算。
- 贈與房產： 若在受贈後五年內出售，將被視為「規避稅負」，同樣需要課徵房地合一稅，且稅率將以最短持有年限（45%）計算！
要節稅，這些成本一定要列出來！
房地合一稅的課稅對象是「交易所得」，所以報的成本越多，獲利自然就越少，稅也就繳得越少，所以以下這些支出，只要
有單據，就能列入成本扣除：
- 購屋時的契稅、代書費、仲介費
- 修繕費（如油漆、防水、漏水修補等）
- 裝潢費用
- 貸款開辦費、申貸服務費
- 法律諮詢費、搬家費、買賣廣告費用等
裝潢費用要怎麼報?
裝潢費用是節省房地合一稅的重要關鍵，但務必留意，國稅局認列與否的重點在於您能否提供合法且明細清楚的發票或收據，並且這些費用必須與本次出售的房屋有直接的關聯性
怎麼做是最好的？
- 發票最好是寫屋主本人，並註明裝潢項目
- 裝潢項目須為「非可拆卸」的固定裝修（例如地板、天花板、水電管線、浴室設備），不含傢具電器
- 若是自住者，建議在裝修後保存完整資料至少5年以上，未來賣屋才能申報
結語
過去報稅總讓人頭痛，但稅務規劃如同買房，提早了解規則才能做出最有利的選擇。無論您是想節省租金的租屋族、尋求合法節稅的房東，或是面臨房地合一稅的售屋族，這些稅制都是您可以主動運用的工具。
